Налог на продажу квартиры 2016

Новый налог на продажу квартиры
С 1 января 2016 года вступили в силу изменения, касающиеся налогообложения сумм, полученных после продажи квартиры. Теперь граждане будет обязаны платить подоходный налог в обязательном порядке, если реализованное жилье принадлежало им на правах собственности меньше пяти лет.

Справка. Подоходный налог оплачивался и ранее. Но взимался он исключительно с продажи квартир, находившихся в личной собственности меньше трех лет.

Налоговые льготы при продаже – полное освобождение от уплаты налога – сохраняются для следующих категорий жилья:

  • Квартир, которые были получены в качестве наследуемого имущества либо по договору дарения. Но чтобы попадать в льготную категорию, квартира должна быть получена в дар от самых близких родственников (первая линия родства).
  • Квартир, перешедших в собственность по договору приватизации.
  • Квартир, ставших собственностью человека по договору ренты.

В этих случаях для безналоговой реализации квартиры потребуется подождать все те же три года.

Схема начисления налога

При вычислении налогооблагаемой суммы теперь во внимание будет приниматься кадастровая стоимость объекта, увеличенная на региональный коэффициент (для Москвы он равен 0,7). Таким образом, для каждой квартиры будет определяться «минимальная стоимость жилья», которая в любом случае будет облагаться налогом (даже тогда, когда договор указывает меньшую сумму).

Суть нововведения в следующем. Если сумма, полученная от реализации жилья меньше, чем его минимальная стоимость, то для расчета налога используется официальная стоимость квартиры (кадастровая цена умноженная на региональный коэффициент).

Рассмотрим ситуацию из жизни. Например, в Москве в 2016 году была приобретена однокомнатная квартира, стоимостью 4,2 млн. р. В силу сложившихся обстоятельств собственник был вынужден ее снова продать. Цена сделки – все те же 4,2 млн.р. Каким в этом случае будет новый налог на продажу квартиры 2016?

Прибыли в результате сделки купли-продажи получено не было. Но, согласно кадастровым данным стоимость реализованной квартиры составляет 6,5 млн.р. Это значит, что жилье (в глазах государства) было продано за 4,55 млн.р. В итоге бывший собственник должен заплатить налог с несуществующих 350 тыс. р., т.е. 45,5 тыс. р.

Если квартира была получена бесплатно, а затем продана, то налог на продажу квартиры 2016 в этом случае взимается с ее полной стоимости (согласно заключенному договору). Но и в этом случае он не может быть ниже расчетного официального минимума.

Например, согласно кадастру стоимость жилья составляет 9 млн. р. При этом облагаемая налогом минимальная стоимость жилья не может быть ниже, чем 6,3 млн. р. (9 млн. р. *0,7 =6,3 млн.р.) вне зависимости от сумм, указанных в договоре.

Обновленные правила распространяются на сделки с недвижимостью, состоявшиеся только в этом году. Для объектов приобретенных ранее исчисление налога проводится по старой схеме.

Налоговый вычет

Существует возможность несколько снизить сумму исчисленного налога, воспользовавшись налоговым вычетом в 1 млн. р. Стоит оговориться, что использовать эту «лазейку» можно лишь один раз в год.

Схема достаточно простая. Например, квартира была куплена за 9 млн.р., а продана за 12 млн.р. При этом цена сделки превышает минимальную стоимость жилья, т.е. налог должен быть уплачен со стоимости, указанной в договоре. Расчет будет следующим; 12 млн.р – 9 млн.р – 1 млн.р = 2 млн.р. Эта сумма и будет использоваться при расчете налога.

Второй способ – подсчитать все затраты, которые были понесены при улучшении состояния реализуемой недвижимости. Здесь потребуется подтвердить все суммы официально.

Дополнительными расходами считаются:

  • разработка проекта и сметы;
  • расходы на проведение ремонта, покупку необходимых строительных и отделочных материалов;
  • подключение квартиры к инженерным сетям;
  • проведение ремонтных работ силами наемных рабочих.

Общая сумма всех подтвержденных документально затрат также может быть вычтена из налогооблагаемой базы.